民主党税改方案中的一项提案可能会颠覆美国富人的人寿保险计划。众议院筹款委员会于 9 月 15 日通过了措施，将从企业和富人那里筹集估计 2.1 兆美元的税收，以帮助资助拜登总统的经济议程。
一项规则将限制一种信托（授予人信托），这是富人用来保护他们的遗产在死亡时免于征税，并将更多的钱转移给继承人的方式。如果通过，该规则可能会改变那些拥有数百万美元财产的富人购买人寿保险。 专家表示，他们经常将人寿保险单存放在众议院提案所针对的信托中，如果该提案成为法律，可能会在未来引发巨额遗产税法案。
富人的保险计划将如何受到影响？
人寿保险信托（ life-insurance trust）扮演着类似中间人的角色，它在买方去世后将保险赔付汇给受益人，例如配偶或孩子。这些信托还可以节省税收，保险福利届时会在投保人死亡时从应税遗产中取出。
对于中低收入者来说，这项改革通常不是问题。 遗产的累计财产价值超过 1,170 万美元的部分，或者已婚夫妇的价值翻一番，才会缴遗产欠税（40% 的联邦税率）。
但对于富人来说，人寿保险信托的财务收益可能很大。举个简单的例子：一个人死了，拥有 1000 万美元的房地产和投资帐户，以及 300 万美元的人寿保险。 如果该保单不在信托中，则该人的遗产将欠 520,000 美元的联邦税（或超过 1170 万美元的价值的 40%）； 如果以信托方式持有，它不会欠任何税。
据遗产规划师称，这些信托通常是授予人信托。 他们说，这种机制允许买家每年向信托付款，以支付年度保险费。
然而，众议院税收提案和现行遗产规则是这样的，如果立法成功，设保人信托中的人寿保险将在死亡时成为应税遗产的一部分，否定上述税收优惠。（该立法还将遗产税资产门槛降低至每人 500 万美元，这意味着现有纳税人遗产的更大份额将被征税。）
当然，这个提议不是最终的。由于对其内容和范围存在分歧，民主党尚未就整体方案达成共识。在参议院民主党发布的税收方案中，授予人信托条款可能会被省略或修改。
一些规划者认为，即使它成为最终规则，也有办法绕过规则。例如，富人可能能够修改他们的信托以逃避众议院的规定。
其他人则对实现这一目标的难易程度持怀疑态度。 例如，这样做可能意味着富人不能再每年缴纳保险费或引发税收风险。
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